企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的，
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
境外当年有所得，境内当年有亏损、以前年度有结转下来的亏损，先抵哪部份？
政策层面没有清晰应该先抵哪一块亏损，从税理和申报表设计来看，应该先抵当年的境内亏损。从税理来说，当年境外所得抵减当年境内亏损，也是法人税制“一个法人一个所得”的体现。从所得税年度申报表设计来看，也是支持先抵当年、再弥补以前年度亏损的。当年的所得抵减是通过填写8000境外系列表带到主表18行，弥补以前年度亏损是通过填写6000弥补亏损表带到主表21行进行弥补的，因此无论从税理、还是申报表的设计，都是先抵境内当年亏损、再弥补以前年度亏损。
汇算清缴的所得税怎么做分录都在本文中给大家整理出来了，看到这里,小伙伴们对于汇算清缴的所得税怎么做分录都了解清楚了吗?学习财务知识需要良好的环境和专业的指导,我们为每一位学员量身定制学习计划,帮助大家高效学习,快来官网咨询了解吧!
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