旅费进项税额专业出会计分录

　　1、如果没有向公司借钱

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：库存现金

　　2、借出时

　　借：其他应收款——某人

　　贷：库存现金

　　3、报销时

　　①全部花完

　　借：管理费用——差旅费

　　贷：其他应收款——某人

　　②有剩余现金

　　借：库存现金

　　管理费用 ——差旅费

　　贷：其他应收款 ——某人

　　4、补款时

　　借：管理费用 ——差旅费

　　贷：库存现金

其他应收款 ——某人

　　差旅费的进项税可以抵扣吗?

　　可以。根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）营业税改征增值税试点实施办法规定：

　　第二十七条第（六）项规定了下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

　　依据上述规定，员工出差取得的飞机票、高铁票，手机票和酒店餐票不可以抵扣增值税进项税，但是住宿费如果取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税的。

　　如果驾驶公司自有车辆出差，就不属于购进旅客运输服务，行驶过程中花费的汽油费、停车费、通行费等，如果能取得增值税专票，其进项都可以抵扣。如果是租车出行的话，车子租赁17%的税款也能参加抵扣了呢。一定不要忘记开“增值税专用发票”！

　　营改增后，住宿服务适用6%税率，如果购入的住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。

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