研发费用中的社会保险费和住房公积金怎么记账?

需要享受研发费用加计扣除税收优惠政策的企业,应在年度纳税申报即企业所得税汇算清缴前,向主管税务机关申请研发费用加计扣除备案,经备案后方可享受加计扣除。

工资与社保的有关分录可以分为两步:

第一步计提工资与社保时:

借:管理费用/销售费用/制造费用(依据员工工作性质决定)

贷:应付职工薪酬–工资

应付职工薪酬–社保费(公司缴纳部分)

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第二步, 发放工资分录:

借:应付职工薪酬–工资

贷:银行存款

应交税费–应交个人所得税

其他应收款–社保费(个人缴纳部分)

缴纳社保、缴纳个税时分录:借:应付职工薪酬–社保费(公司缴纳部分)

其他应收款–社保费(个人缴纳部分)

应交税费–应交个人所得税

贷:银行存款

冲减时的分录:借:管理费用/销售费用/制造费用 红字

贷:应付职工薪酬–社保费

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