补交上年度的增值税分二种情况,本年度正常的补缴增值税和以前年度查账补交,查补增值税。
会计分录分别为:
一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金–应交增值税
贷:银行存款等
二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费–增值税检查调整
贷:应交税费–未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配–未分配利润
贷:以前年度损益调整
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